固定资产业务内部控制应当设定哪些不相容岗位

本文目录

1、固定资产业务内部控制应当设定哪些不相容岗位

2、哪些城市有房车租赁业务？租房车一天大概要多少钱？

固定资产业务内部控制应当设定哪些不相容岗位？（勿懂者请勿乱回答，谢谢合作）

固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批。（二）固定资产投资预算的审批与执行。（三）固定资产采购、验收与款项支付。（四）固定资产投保的申请与审批。（五）固定资产处置的审批与执行。（六）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

固定资产内部控制制度中不相容职务有哪些?

（一）组织规划控制。1.不相容职务的分离。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项经济业务的职务要分离；执行某项经济业务的职务与稽核该项业务的职务要分离；执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离；保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离等等。2.组织机构的相互控制。一个单位组织机构的设定和职责分工应体现相互控制的要求。具体要求是：各组织机构的职责许可权必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预；每类经济业务在执行中必须经过不同的部门并保证在有关部门进行相互检查；在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属於被检查者，以保证被检查出的问题得以迅速解决。（二）授权批准控制。授权批准控制指对单位内部部门或职员处理经济业务的许可权控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准才能进行，否则就无权审批。首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程式；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权後所处理的经济业务的工作质量。（三）预算控制。预算控制是内部控制的一个重要方面，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。对单位各项经济业务编制详细的预算和计划，并通过授权，由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制，其基本要求是：第一，所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任；第二，预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以便预算更加切合实际；第三，应当及时或定期反馈预算的执行情况。（四）实物资产控制。第一，限制接近，以严格控制对实物资产及与实物资产有关的档案的接触，如现金、银行存款、有价证券和存货等，除出纳人员和仓库保管人员外，其他人员则限制接触，以保证资产的安全。第二，定期进行实物资产清查，保证实物资产实有数量与账面记载相符，如账实不符，应查明原因，及时处理。除上述外，实物资产控制从广义上说，还包括对实物资产的采购、保管、发货及销售全过程进行控制。（五）成本控制。现代成本控制可分为“粗放型”和“集约型”两种。粗放型成本控制，是指在生产技术、产品工艺不变的情况下，单纯依靠减少耗用材料，合理下料来降低成本的控制法；集约型成本控制，是指依靠提高技术水平来改善生产技术、产品工艺，从而降低成本的控制法。这两种方法结合起来，就是现代成本控制。（六）审计控制。审计控制主要是内部审计，内部审计是对会计的控制和再监督。对会计资料进行内部审计，既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式。内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策的程式是否贯彻，建立的标准是否遵循资源的利用、是否合理有效、以及单位的目标是否达到。内部审计的内容十分广泛，一般包括内部财务审计和内部经营管理审计。内部审计对会计资料的监督、审查，不仅是内部控制的有效手段，也是保证会计资料真实、完整的重要措施。

固定资产业务内部控制设计的主要内容是什麽

首先要造册登记，一定要做到登记的固定资产与实物能对上。登记的内容一般包括:名称,规格，生产厂商，有无随同资料(说明书及合格证明等)，装置编号(有出厂编号及公司进行控制的编号)，购入使用时间.并对登记完的每台装置建立档案。档案中的内容一般也包括登记时的内容(公司对装置的编号应与档案中的装置编号一致)。

然後要软体管理，也可利用财务软体。也可自行设计。主要是便於日常管理.为了确保资产的安全性。

最後一点就是要定期或不定期地对固定资产进行盘点核实。每年至少一至两次。

固定资产是指同时具有下列特徵的有形资产：

为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的

使用寿命超过一个自然年度

固定资产同时满足下列条件的才能予以确认：

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业

该固定资产的成本能够可靠地计量

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。

百元固定资产业务收入

（记 ）字（ 1 ）号 附件（ ）摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额收物业费库存现金 703和充电费 主营业务收入 700其他业务收入 3（充电费如果构成主营业务就计入主营业务收入）（记 ）字（2 ）号 附件（ ）摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额购买保洁服装 库存商品 低值易耗品 90库存现金（或是银行存款） 90

销售与收款不相容岗位应当包括哪些?

一、货币资金业务的不相容岗位至少应当包括：（一）货币资金支付的审批与执行；（二）货币资金的保管与盘点清查；（三）货币资金的会计记录与审计监督。（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。二、企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与稽核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。三、存货业务的不相容岗位至少包括：（一）存货的请购与审批，审批与执行；（二）存货的采购与验收、付款；（三）存货的保管与相关会计记录；（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。四、对外投资不相容岗位至少应当包括：（一）对外投资专案的可行性研究与评估；（二）对外投资的决策与执行；（三）对外投资处置的审批与执行；（四）对外投资绩效评估与执行。五、工程专案业务不相容岗位一般包括：（一）专案建议、可行性研究与专案决策；（二）概预算编制与稽核；（三）专案决策与专案实施；（四）专案实施与价款支付；（五）专案实施与专案验收；（六）竣工决算与竣工决算审计六、固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；（二）固定资产采购、验收与款项支付；（三）固定资产投保的申请与审批；（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。七、销售与收款不相容岗位至少应当包括：（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；（二）销售合同的审批、签订与办理发货；（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；（五）销售业务经办与发票开具、管理；（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。八、筹资业务的不相容岗位至少包括：（一）筹资方案的拟订与决策；（二）筹资合同或协议的审批与订立；（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；（四）筹资业务的执行与相关会计记录。九、成本费用业务的不相容岗位至少包括：（一）成本费用定额、预算的编制与审批；（二）成本费用支出与审批；（三）成本费用支出与相关会计记录。十、担保业务不相容岗位至少包括：（一）担保业务的评估与审批；（二）担保业务的审批与执行；（三）担保业务的执行和核对.

固定资产业务有哪些主要核算账户？

1、固定资产：用於核算固定资产增加、变动过程中，资产原值的变动；2、累计折旧：用於既定固定资产摊销方法下，在固定资产使用期间的折旧计提、累加统计；3、固定资产清理：用於固定资产处置过程中，实现收入确认、成本确认业务过渡；4、营业外收入-资产清理净收益、营业外支出-资产清理净支出：用於结转固定资产清理账户净额；5、固定资产减值准备：因固定资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低於其账面价值，根据企业管理需要，需计提减值准备时，涉及该科目应用；6、在建工程：部分固定资产新增时，需要通过“在建工程”进行归集核算，在固定资产达到可使用状态後，结转计入“固定资产”；7、此外，在固定资产折旧计提时，还根据不同成本中心，所计提折旧成本分别计入“制造费用-折旧费”“管理费用-折旧费”“销售费用-折旧费”

跪求固定资产内部控制的文献综述

文献综述是对某一方面的专题蒐集大量情报资料後经综合分析而写成的一种学术论文， 它是科学文献的一种。格式与写法文献综述的格式与一般研究性论文的格式有所不同。这是因为研究性的论文注重研究的方法和结果，特别是阳性结果，而文献综述要求向读者介绍与主题有关的详细资料、动态、进展、展望以及对以上方面的评述。因此文献综述的格式相对多样，但总的来说，一般都包含以下四部分：即前言、主题、总结和参考文献。撰写文献综述时可按这四部分拟写提纲，在根据提纲进行撰写工。前言部分，主要是说明写作的目的，介绍有关的概念及定义以及综述的范围，扼要说明有关主题的现状或争论焦点，使读者对全文要叙述的问题有一个初步的轮廓。主题部分，是综述的主体，其写法多样，没有固定的格式。可按年代顺序综述，也可按不同的问题进行综述，还可按不同的观点进行比较综述，不管用那一种格式综述，都要将所蒐集到的文献资料归纳、整理及分析比较，阐明有关主题的历史背景、现状和发展方向，以及对这些问题的评述，主题部分应特别注意代表性强、具有科学性和创造性的文献引用和评述。总结部分，与研究性论文的小结有些类似，将全文主题进行扼要总结，对所综述的主题有研究的作者，最好能提出自己的见解。 参考文献虽然放在文末，但却是文献综述的重要组成部分。因为它不仅表示对被引用文献作者的尊重及引用文献的依据，而且为读者深入探讨有关问题提供了文献查询线索。因此，应认真对待。参考文献的编排应条目清楚，查询方便，内容准确无误。关於参考文献的使用方法，录着专案及格式与研究论文相同，不再重复。

固定资产内部控制会存在什麽缺陷

固定资产内部控制缺陷按不同的分类方式分为：设计缺陷与执行缺陷;财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷;重大缺陷、重要缺陷与一般缺陷。1.设计缺陷和执行缺陷内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和执行缺陷。设计缺陷是指内部控制设计不科学、不适当，即使正常执行也难以实现控制目标。执行缺陷是指内部控制设计比较科学、适当，但在实际执行过程中没有严格按照设计意图执行，导致内部控制执行与设计相脱节，未能有效实施控制、实现控制目标。2.财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷财务报告内部控制缺陷，是指在会计确认、计量、记录和报告过程中出现的，对财务报告的真实性和完整性产生直接影响的控制缺陷，一般可分为财务(会计)报表缺陷、会计基础工作缺陷和与财务报告密切关联的资讯系统控制缺陷等。非财务报告内部控制缺陷，是指虽不直接影响财务报告的真实性和完整性，但对企业经营管理的合法合规、资产安全、营运的效率和效果等控制目标的实现存在不利影响的其他控制缺陷。3.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济後果低於重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标，须引起企业重视和关注。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。

就大中型企业而言,固定资产应建立哪些内部控制制度

1. 固定资产投资专案的决策2. 资产购置3. 资产处置4. 资产实物台账管理和报废5. 固定资产盘点

哪些城市有房车租赁业务？租房车一天大概要多少钱？

这篇文章主要为大家介绍：哪些城市有房车租赁业务？租房车一天大概要多少钱？租的房车能开多远？，希望对你有所帮助

哪些城市有房车租赁业务？

一二线城市都会有房车租赁业务。不过虽说房车旅游可以节约住宿费，同时也自由，是个不错的旅游方式。但是也存在一定的弊端：

1、国内很多大城市不让房车进入市区，只能停在郊外，要是去购物或者在市区逛的话不是很方便。

2、用电靠发电机，需要储存足够的水

3、房车营地比较少，地点也比较偏远

4、过路费比轿车高，一路上还会不断被交警拦截、问询

5、房车住起来并不舒服，空间狭小。

租房车一天大概要多少钱？

现在租车的价格五六百到1000多不等，各种各样。

个人感觉是有点贵，但是毕竟成本运营费用在那。如果是买房车之前打算租几天体验一下的话，最好还是不要。很有可能租几天，因为感觉不好就放弃房车，这一点就太可惜了。我差不多是尝试房车生活大半年以后才算真正的适应和喜欢上房车生活。总之是个人的习惯不同吧，有的人喜欢大电量的，有的人喜欢大水箱。几乎所有的车友在买到房车以后都会做各种改装，改到适合自己为止。直接租的成品房车，很多地方其实都不符合自己要求的。

租的房车能开多远？

租房车能开多远是当下很多人在使用房车的时候都有的疑问，不过一般这种没有限制，主要看你所在的旅游地方适不适合房车出行。如果你的目的地是一些城市里的著名景区、商务中心、游乐场什么的，那么玩主可以负责告诉您，这次你就踏实地租辆小轿车开开就好了，宽大的房车并不适合在这些目的地游玩，停车不方便是一方面，毕竟租房车的朋友大多是缺少开房车经验，因此开着这么大个的车在城市里穿梭还是有一定难度的。

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